Налоговые вычеты на детей по НДФЛ в 2021 году

Содержание
  1. Кому положен налоговый вычет на ребёнка в 2021 году
  2. Размер вычета
  3. Порядок получения и комплект документации
  4. Как рассчитать размер налогового вычета на ребёнка
  5. Предел дохода, до которого можно получать вычет
  6. Процедура и документы для получения стандартного вычета на ребенка
  7. Получение вычета при смене работы
  8. Вычет для ИП на УСН и патенте
  9. Как размер вычета зависит от количества детей
  10. Пример расчета вычета на детей
  11. Размер стандартного налогового вычета на ребенка в 2020 году
  12. Вычет НДФЛ на детей за учебу в 2021 году
  13. Условия получения удвоенного вычета
  14. Прекращение предоставления вычета
  15. Если у вас повторный брак и родился общий ребенок
  16. Максимальная сумма дохода для вычета на ребенка
  17. Как получить двойной стандартный вычет на детей по НДФЛ
  18. Ситуация 2: двойной вычет при отказе в пользу другого родителя
  19. До каких лет положен вычет на ребенка
  20. Размеры вычета и отражение кодов в справке
  21. Период предоставления вычета на ребёнка
  22. Стандартный вычет на ребенка в 2021 году: порядок получения
  23. За детей какого возраста можно получать вычет?

Кому положен налоговый вычет на ребёнка в 2021 году

В 2021 году оба официально нанятых родителя с 13% налогооблагаемым доходом будут иметь право на налоговый вычет. Этот вид налогового вычета предназначен для родителей, приемных родителей, опекунов или опекунов. Процесс происходит в рамках режима снижения налогов и применяется с месяца рождения, усыновления, опеки или опеки несовершеннолетнего. Оплачивается до восемнадцати лет, либо до двадцати четырех лет — при условии обучения на дневном отделении университета.

Родители, которые несут расходы на содержание ребенка, также имеют право на вычет.

Это включает:

  • новый муж матери — при заключении гражданского брака, если ребенок находится на их совместном содержании с матерью;

  • новый супруг отца — при заключении гражданского брака при условии уплаты отцом алиментов, поскольку алименты принадлежат совместно отцу и его новой жене; новый супруг отца — при заключении гражданского брака при условии уплаты отцом алиментов, поскольку алименты являются общей собственностью отца и его новой жены.

Вычет предоставляется ежемесячно до тех пор, пока размер дохода налогоплательщика не превышает 350 тысяч рублей, и не применяется до следующего года.

Двойной налоговый вычет дает право на получение одного из родителей, опекуна, попечителя или приемного родителя. Это происходит в следующих случаях:

  • решение суда признало статус второго родителя безвестно отсутствующим или умершим;

  • второй родитель не установлен. Подтверждено свидетельством о рождении или справкой из ЗАГСа, где прописан родитель;

  • добровольный отказ от вычета одного из родителей в пользу второго.

Невозможно получить двойной вычет в следующих случаях:

  • если один из родителей зачислен в центр занятости, в декретный отпуск или отпуск по уходу за ребенком;

  • если оба родителя состояли в браке или не состояли в браке, их брак расторгается, один из них лишается родительских прав или отбывает наказание в местах лишения свободы (этот родитель не признается единственным).

Размер вычета

Размер вычета по НДФЛ на детей определяется Федеральной налоговой службой и с 2021 года составляет:

  • на первого и второго ребенка — 1400 рублей;

  • за третий и каждый последующий — 3000 рублей;

  • на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, на очного инвалида, аспиранта, ординатора, стажера, студента до 24 лет — 12 000 рублей родителям и приемным родителям; 6000 рублей — попечителям и попечителям.

Порядок получения и комплект документации

Чтобы получить вычет подоходного налога с физических лиц на детей в 2021 году, вы должны обратиться к своему работодателю с письменным заявлением о стандартном вычете налога на ребенка. Если их больше, налогоплательщик вправе самостоятельно выбрать только одного работодателя. Если родитель не работал с первого месяца налогового периода, вычет предусмотрен с учетом дохода от предыдущей работы.

К заявлению приложите копии документов:

  • свидетельство о рождении или усыновлении ребенка;

  • свидетельство о браке;

Если необходимо:

  • справка об инвалидности;

  • справка из учебного заведения о том, что ребенок учится на дневном отделении.

Если работник требует двойного пособия в качестве родителя-одиночки, то, в зависимости от причины, ему должны быть предоставлены: свидетельство о смерти второго родителя, судебная выписка, подтверждающая отсутствие второго родителя, или свидетельство о рождении от второго родителя составлен со слов матери и паспорт, где нет признаков брака.

Опекунам или попечителям необходимо:

  • постановление органов опеки и попечительства;

  • договор об охране и попечительстве;

  • договор об осуществлении защиты детей;

  • договор о приемной семье.

Как рассчитать размер налогового вычета на ребёнка

Последовательность детей строится по датам рождения ребенка. Старший ребенок считается первым независимо от того, подлежит вычету или нет.

Рассмотрим пример расчета суммы удержания Иванова И.И при 4-х детях 25, 18, 16, 14 лет и официальной заработной плате 35 000 рублей в месяц. За первого Иванов по достижении возраста ничего не получает, за второго — 1400 рублей, за третьего и четвертого — по 3000 рублей. Общая сумма налогового вычета составляет 7400 руб.

формула 1
формула2

Предел дохода, до которого можно получать вычет

Помимо ограничения возраста детей, законодательством установлен предел дохода, по достижении которого вычет не будет. С того месяца, когда ваш доход с начала года превысит 350 000 рублей, вы не сможете получить вычет.

Пример: Саватева Е.А двое несовершеннолетних детей. Заработная плата Е.А. Саватевой составляет 80 000 рублей в месяц. Таким образом, он сможет получить стандартный детский вычет за четыре месяца (80 000 х 4 = 320 000 рублей). По итогам пятого месяца доход EA превысит 350 000 рублей. (80 000 х 5 = 400 000 рублей), а это значит, что он больше не сможет получить стандартный вычет.

Процедура и документы для получения стандартного вычета на ребенка

Стандартные документы на налоговый вычет

В составлении стандартного налогового вычета нет ничего сложного. Вам необходимо собрать несколько документов и обратиться в бухгалтерию вашей компании.

Тогда все будет происходить автоматически — вам даже не придется каждый год продлевать права. Вам просто нужно уведомить своего работодателя об изменениях, если вы вступите в брак, родите ребенка или если есть другие серьезные изменения, которые влияют на вашу сумму или право на налоговый вычет.

Бухгалтерские документы:

  • Запрос на имя работодателя.
  • Если вы состоите в браке, копию паспорта со штампом о браке или свидетельство о браке.
  • Свидетельство о рождении или усыновлении ребенка. Копировать.
  • Если ваш ребенок учится, справка из учебного заведения по дневной форме обучения.
  • Если ребенок инвалид, то справка об инвалидности.
  • Родителю-одиночке потребуется свидетельство о смерти другого родителя или постановление суда о признании одного из родителей пропавшим без вести.
  • Мать-одиночка нуждается в подтверждении того, что она не замужем и воспитывает ребенка одна. Это будет подтверждено копией соответствующей страницы паспорта и свидетельством о рождении ребенка по форме 25. Выдается в ЗАГСе.
  • Опекунам или попечителям нужны документы об их правах по отношению к ребенку.
  • При переходе на новую работу предоставить бухгалтерии справку 2-НДФЛ с предыдущей работы.

важно знать! В каком бы месяце вы ни подали в бухгалтерию документы на стандартный вычет, вы получите деньги с начала года.

Пример:

Ваш ребенок родился в феврале 2020 года. В июне 2021 года вы вышли из декретного отпуска и подали заявление на налоговый вычет. Ваша бухгалтерия начнет рассчитывать вычет с июня 2021 года, а также будет возвращать подоходный налог с населения с января по май 2021 года.

Получение вычета при смене работы

Пример 2

В феврале 2019 года у Романова II родилась дочь, с января по июль 2019 года работала в ООО «Юг», а в августе 2019 устроилась на другое место в ООО «Звезда».

На первой работе ему не давали удержания на ребенка. Для получения вычета за вторую работу необходимо предоставить справку 2-НДФЛ от ООО «Юг», подтверждающую отсутствие вычетов, а также заявление о вычете и копию свидетельства о рождении ребенка. В результате с августа 2019 года работник может получать ежемесячный отчисление от организации ООО «Звезда», а на период с февраля по июль 2019 года с учетом лимита дохода в 350000 рублей получить удержание из ИФНС в конце 2019 г

Также не забывайте, что при предоставлении вычетов новому работодателю важно учитывать получение сотрудником вычетов и лимит дохода в справке 2-НДФЛ с предыдущего места работы. Это позволит избежать ошибок и всевозможных перерасчетов.

Вычет для ИП на УСН и патенте

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем по упрощенной системе налогообложения или имеете патент и имеете ребенка, вы не сможете получить вычет. Ваш доход не облагается подоходным налогом с населения по ставке 13%, поэтому вычет не может быть применен.

Но есть, например, индивидуальный предприниматель, который параллельно работает на третьих лиц, поэтому он будет получать вычет от работодателя, но это не имеет отношения к индивидуальному предпринимателю.

Как размер вычета зависит от количества детей

При определении размера удержания учитывается общее количество детей. То есть первый ребенок — это старший ребенок, независимо от того, производится вычет в то время или нет. Последовательность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения (письма Минфина России от 08.11.2012 № 03-04-05 / 8-1257, от 03.04.2012 № 03-04-06 / 8-96). Суммы удержаний на детей с ограниченными возможностями суммируются с обычными удержаниями в зависимости от приоритета ребенка (п. 14 Обзора, утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 21 октября 2015 г., письмо Министерства Министерства финансов России от 20 марта 2017 г. № 03-04-06 / 15803).

Пример расчета вычета на детей

Мария Сидорова, сотрудница организации, мать троих детей в возрасте 25, 15 и 10 лет. Вам будут выплачены следующие отчисления:

  • на первого ребенка от 25 лет удержания не производятся;
  • на второго ребенка 15 лет — вычет 1400 руб;
  • на третьего ребенка-инвалида в возрасте 10 лет — вычет 3000 + 12000 руб.

Размер стандартного налогового вычета на ребенка в 2020 году

Для кого вычет

Сумма удержания

  1. Родитель, супруг (а) одного из родителей, приемный родитель
  • 1400 руб — на первого ребенка;
  • 1400 руб — на второго ребенка;
  • 3000 руб. — за третьего и каждого последующего ребенка;
  • 12000 руб. — на каждого ребенка, если ребенок до 18 лет является ребенком-инвалидом, или студент очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент до 24 лет, если он является инвалидом I группы или II
  1. Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (а) приемного родителя
  • 1400 руб — на первого ребенка;
  • 1400 руб — на второго ребенка;
  • 3000 руб. — за третьего и каждого последующего ребенка;
  • 6000 руб. — на каждого ребенка, если младше 18 лет является ребенком-инвалидом, или студентом очной формы обучения, аспирантом, резидентом, интерном, студентом до 24 лет, если инвалид I или II группы

Вычет НДФЛ на детей за учебу в 2021 году

Воспользоваться вычетом по НДФЛ на детей в 2021 году может родитель, оплачивающий обучение своих детей, приютов или приемных детей. При этом размер удержания на ребенка (каждого ребенка) не должен превышать 50 000 рублей для обоих родителей (абзац 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ).

воспользоваться вычетом можно при условии, что возрастной предел для вычета НДФЛ — 2021 год для детей не превышен:

  • до 18 лет;
  • до 24 лет при условии, что ребенок учится на дневном отделении, аспирант, резидент, стажер, студент и т д

ПРИМЕЧАНИЕ! Вычет предусмотрен при дистанционном обучении (письмо Минфина России от 25.09.2017 № 03-04-07 / 61763).

Документы для удержания НДФЛ на обучение ребенка:

  • форма 3-НДФЛ;
  • сертификат 2-НДФЛ;
  • свидетельство о рождении ребенка;
  • справка с указанием способа получения образования;
  • контракт на обучение;
  • документы, подтверждающие оплату;
  • лицензия учебного заведения.

ВАЖНЫЙ! В договорно-платежных документах должны быть указаны данные родителя, являющегося претендентом на вычет (письмо Минфина России от 28.10.2013 № 03-04-05 / 45702), т.е удержание НДФЛ на обучение ребенка.

Пример

У Иванова есть 20-летний сын, который учится на дневном отделении института. Стоимость его обучения на 2020 год составила 140000 рублей. На 2020 год Иванов может подать 3-НДФЛ с пакетом документов в ФНС и вернуть НДФЛ, то есть воспользоваться правом вычета на обучение ребенка, в размере 6500 рублей. (50 000 руб. × 13%).

Узнайте нюансы получения социального вычета за обучение детей по материалам:

  • «Порядок возврата налога на прибыль (НДФЛ): нюансы»;
  • «На ребенка выдается квитанция: не может ли родитель получить социальный вычет?»;
  • Имеет ли муж право на социальный вычет, если он оплачивает образование ребенка своей жены?» « .

Как я могу воспользоваться вычетом социального налога? Ответ на этот вопрос — в КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите к материалу. Это бесплатно.

Условия получения удвоенного вычета

Родитель (усыновитель, опекун, попечитель) имеет право на получение двойного налогового вычета на ребенка (детей), но только при наличии одной из двух причин:

1) в случае отказа одного из родителей от получения удержания;

2) если родитель (усыновитель, опекун, усыновитель) уникален и это задокументировано.

В первом случае второй родитель должен предоставить заявление о своем отказе от вычета за ребенка (детей), а также копию справки о рабочем месте 2-НДФЛ, которая будет подтверждением того, что второй родитель вычет не получил.

Во втором случае наличие единственного родителя необходимо подтвердить копией соответствующего документа (Письмо Минфина РФ № 03-04-05 / 1-657 от 23.05.2012). Такие документы могут включать:

для подтверждения статуса матери-одиночки: свидетельство о рождении ребенка, в котором не была заполнена графа «Отец», свидетельство о рождении по форме 2 ЗАГС, если мать самостоятельно внесла информацию об отце ребенка, а также как извещение об отсутствии документов гражданского состояния от органов (мать не должна быть замужем);

  • для признания исчезновения или смерти одного из родителей: решение суда о признании исчезновения или смерти одного из родителей;
  • для подтверждения смерти второго родителя: свидетельство о его смерти;
  • подтвердить единственного усыновителя (опекуна, попечителя): акт органа опеки и попечительства о назначении единственного опекуна (попечителя).

Кроме того, если вы вступаете в брак с матерью-одиночкой или отцом-одиночкой (независимо от того, усыновлен ли ребенок супругом или нет), то двойное удержание должно быть прекращено, начиная с месяца после регистрации брака. Однако факт заключения брака не распространяется на единоличных опекунов, усыновителей и опекунов — это правило не распространяется на них.

также важно отметить, что никакие другие случаи не являются основанием для получения двойного вычета. Например, условия, при которых другой родитель лишен или ограничен в родительской ответственности, или если он не платит алименты и не участвует в содержании ребенка, не будут иметь права.

Прекращение предоставления вычета

Обоснования прекращения удержания приведены в Таблице 1.

Таблица 1. Когда прекращается получение вычета

Обоснование

Период, с которого заканчивается удержание

Превышение дохода физического лица установленного порога в 350 000 руб.

Месяц, в котором доход физического лица превысил лимит

Достижение совершеннолетия ребенка

С января года, следующего за тем, в котором ребенку исполняется 18 лет

Студенту очной формы обучения 24 года, при условии, что ребенок не перестанет учиться до конца года

С января года, следующего за тем, в котором ребенку исполняется 24 года

Студенту очной формы обучения 24 года (или до 24 лет) при условии, что ребенок прекратил обучение до конца года

Месяц, следующий за месяцем, обучение было прекращено

Если у вас повторный брак и родился общий ребенок

Часто при повторных браках возникает вопрос, что будет считаться обычным ребенком, есть ли дети от прошлых браков. Обдумайте ситуации.

Пример:

В первом браке у Ивана двое взрослых детей, за которых он не получает налоговых вычетов. Во втором браке рождается ребенок. Какой стандартный вычет для Ивана и его новой жены Ольги?

В письме Минфина России от 7 июня 2013 г. N 03-04-05 / 21379 аналогичная ситуация трактуется следующим образом: «В рассматриваемой ситуации супруг (а) родителя имеет право на получение стандартного налогового вычета за третьего ребенка за каждый месяц налогового периода в размере 3000 руб. При этом обычного налогового вычета на первого и второго взрослого ребенка нет».

Другими словами, Иван получает 3000 рублей на обычного ребенка вне зависимости от возраста первых детей. Ольга, как жена одного из родителей, тоже получает 3000 рублей на общего ребенка.

Пример:

У Сергея и Светланы есть дети от первого брака. В новом браке у них есть общая дочь. Сергей оплачивает алименты на ребенка от первого брака, воспитывает сына Светланы и их общую дочь. На какую сумму имеет право каждый из супругов?

Сергей получает 1400 рублей на ребенка от первого брака, 1400 рублей на сына Светланы и 3000 рублей на их общую дочь. Итого 5800 руб. Экономия (5800 х 13%) = 754 рубля. Светлана получает 1400 рублей за сына от первого брака и 3000 рублей за общую дочь, поскольку, считая сына Сергея от первого брака, общая дочь является ее третьим ребенком.

Итого 4400 руб. Экономия (4400 х 13%) = 572 рубля.

Поэтому необходимо складывать детей обоих родителей и считать от самого старшего к младшему. Вы получите стандартный вычет для тех детей, которые находятся на вашем содержании. В этом случае взрослые дети также учитываются в последовательности, хотя вычет для них больше не допускается.

Пример:

У Николая трое детей, двое из которых взрослые. И хотя Николай и его жена больше не получают налоговых вычетов на взрослых детей, все дети участвуют в определении очередности. Несовершеннолетний ребенок родился третьего, а значит, мама и папа получают за него 3000 рублей.

Максимальная сумма дохода для вычета на ребенка

Поскольку суть стандартного вычета — материальная поддержка семей с детьми, существует ограничение дохода. Как только ваш доход с начала года превысит 350 тысяч рублей, вы теряете право на налоговый вычет. Об этом указано в пп. 4 ч. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ.

Пример:

Ваша ежемесячная зарплата 35 тысяч рублей. В ноябре общая сумма выручки с начала года превысит 350 тысяч, поэтому за последние два месяца вы не будете получать никаких отчислений. Но с начала следующего года бухгалтерия возобновит расчет вычета.

Как получить двойной стандартный вычет на детей по НДФЛ

Чтобы получать двойную оплату, вы должны быть одиноким родителем. То же касается единственного опекуна, усыновителя, опекуна, усыновителя. Должно быть юридически признано, что второй родитель отсутствует, мертв или пропал без вести.

Матери-одиночки также получают двойной вычет, если в графе «отец» в свидетельстве о рождении стоит прочерк или если данные введены со слов матери.

Ребенок, рожденный вне брака, также может получить двойной вычет, но для этого один родитель должен написать отказ от удержания в пользу другого. Это правило распространяется и на разведенных родителей.

Главное условие! Родитель, отказавшийся от своих прав, должен иметь доход, с которого он платит подоходный налог. То есть он не должен быть безработным, индивидуальным предпринимателем на упрощенной основе, находиться в декретном отпуске и т.д.

Для выплаты работнику двойного вычета работодатель должен быть уверен, что второй родитель работает и его годовой доход не превышает 350 тысяч рублей. Для этого отказавшийся родитель должен ежемесячно передавать сертификат 2-НДФЛ в бухгалтерию партнера.

Чтобы получить двойной вычет на детей, вы должны написать заявление на вычет от имени работодателя.

Ситуация 2: двойной вычет при отказе в пользу другого родителя

Один из родителей или приемных родителей вправе отказаться от удержания в пользу другого родителя.

Примечание. У приемных родителей, опекунов или попечителей такой возможности нет.

Перед назначением сотруднику двойного вычета проверьте, выполняются ли условия (Письмо Минфина России от 6 февраля 2018 г. № 03-04-05 / 6880, Письмо ФНС России от 27 февраля , 2013 г. ЭД-4-3 / 3228@):

  • ребенок находится на содержании налогоплательщика;
  • оба родителя или усыновители облагаются подоходным налогом с населения по ставке 13%;
  • совокупный доход родителя, отказавшегося от удержания, с начала года не превысил 350 000 рублей.

Попросите второго родителя об отказе от удержания и справке 2-НДФЛ с места работы. Форма 2-НДФЛ будет требоваться ежемесячно, потому что это единственный способ отслеживать, до какого месяца сотрудник может получить двойной вычет на детей (Письмо Минфина России от 22.06.2016 № 03- 04-05 / 36143).

Пример: отец ребенка отказывается от обычного вычета за ребенка в пользу матери, супруги ребенка. С января по апрель общий доход отца составил 310 000 рублей. Доход в мае — 50 000 руб. Ежемесячный доход супруги составляет 50 000 рублей. В мае доход отца превысит 350 тысяч рублей. Двойной вычет матери будет выплачиваться с января по апрель включительно. С мая стандартное пособие на ребенка будет выплачиваться супругу единовременно.

До каких лет положен вычет на ребенка

Обычный налоговый вычет выплачивается до 18 лет. Но это не означает, что последняя выплата будет произведена в том месяце, когда ребенку исполнится 18 лет: ваше право действует до конца календарного года.

Если ребенок учится на дневном отделении, вычет продлевается на весь период обучения или до 24 лет, в зависимости от того, что наступит раньше.

Если ребенку 24 года и он еще не закончил учебу, обычный налоговый вычет ожидается к концу текущего года (или раньше, если диплом выдается в том же году). Если ребенок закончил учебу и ему еще нет 24 лет, получение налогового вычета прекращается после получения диплома.

Пример:

После школы ваш 17-летний сын поступил в колледж на дневное отделение и закончил его через четыре года. Хотя мальчику еще нет 24 лет, с месяца после окончания учебы вам прекращают налоговый вычет.

Пример:

Ваша дочь окончила среднюю школу, затем окончила среднюю школу и поступила на дневное отделение в аспирантуру. Еще до окончания школы ему было 24 года. Вы продолжите получать стандартный налоговый вычет до конца текущего года или до тех пор, пока ваша дочь не закончит обучение, в зависимости от того, что наступит раньше.

Получите налоговый вычет в течение одной недели с услугой Quick Deduction!

Получить услугу

Размеры вычета и отражение кодов в справке

Стр. 4 п.1 ст. 218 НК РФ предусмотрены следующие размеры отчислений на детей:

  • 1400 руб. За первого ребенка;
  • 1400 руб. За второго ребенка;
  • 3 000 щебня на третьего и последующих детей;
  • 12 000 рублей — дополнительный вычет на детей-инвалидов для родителей, супруга (-и) одного из родителей, усыновителей;
  • 6000 руб. — дополнительный вычет на детей-инвалидов для опекунов, попечителей, воспитателей, супругов-опекунов.

Обратите внимание, что стандартный вычет для ребенка-инвалида суммируется с вычетом, который зависит от того, какой ребенок указан в списке (первый, второй и т.д.). Что это значит? Например, у двух родителей есть несовершеннолетний ребенок-инвалид. В результате каждый родитель имеет право на вычет на этого ребенка 1 400 рублей как на первого ребенка, а также на дополнительный вычет в размере 12 000 рублей. Всего один из родителей имеет право на удержание в размере 13 400 рублей в месяц. (сумма списания денежных средств составит 13 400 × 13% = 1742 рубля). Но опять же не забываем об установленном лимите дохода в 350 000 руб.

Каждый вид детского вычета отражен отдельным кодом в разделе 4 сертификата 2-НДФЛ. Эти коды представлены в Распоряжении Федеральной налоговой службы № ММВ-7-11 / 387 от 10.09.2015 г. Согласно ст. 218 НК РФ коды 126-149 предусмотрены для детских отчислений. Также есть отдельные коды для отчислений в удвоенной сумме! Кроме того, были утверждены разные коды для одного и того же вычета для родителя (приемного родителя) и опекуна (попечителя.

Пример 1

У А.А. Румянцевой трое детей, двое из которых несовершеннолетние, а один сын — 20-летний студент очной формы обучения.

Ежемесячный доход А.А. Румянцевой — 35 000 рублей. (в т.ч. НДФЛ 4550 руб.), в январе 2020 подали документы работодателю для удержания. Соответственно, при получении вычета его доход не будет облагаться НДФЛ в размере 2800 рублей на студента и второго ребенка, а на самого младшего — в размере 3000 рублей. По итогам месяца Румянцева А.А получит вычет в размере: (1400 × 2 3000) × 13% = 754 рубля. Эту сумму вычета он получит в течение первых 10 месяцев 2020 года, а с ноября удержание прекратится, так как при ежемесячной зарплате в 35 тысяч рублей его доход в ноябре превысит лимит в 350 тысяч рублей.

Период предоставления вычета на ребёнка

Сделайте вычет из месяца, в котором сотрудник подтвердил, что у него есть ребенок. Если работник подал заявление в текущем году, предоставьте отчисления с начала года. Даже если он заявил о своем праве на вычет в середине или в конце года.

Пример

Алиса работает в организации с начала года, но только в мае вспомнила, что имеет право на вычет, поэтому подала заявку. Алиса — мать, у нее двое несовершеннолетних детей. Это означает, что с января по май накопились отчисления в размере 14000 рублей (1400 × 2 × 5).

Заработная плата Алисы составляет 40 000 рублей, всего с января по апрель с Алисы было начислено 160 000 рублей (40 000 × 4) и удержанный НДФЛ — 20 800 рублей ₽.

В мае бухгалтер рассчитает все неучтенные отчисления, и из заработной платы будет удерживаться только НДФЛ в размере 3380 рублей ((200000 — 14000) × 0,13 — 20 800) вместо 5200 рублей (200000 × 0, 13 — 20 800). Это означает, что Алиса получит на руки 36 620 (40 000 — 3380) вместо 34 800 ₽ (40 000 — 5 200).

Но если сотрудник имел право на вычет в прошлом году и забыл его декларировать, то он может получить этот вычет только через налоговую инспекцию.

Стандартный вычет на ребенка в 2021 году: порядок получения

Физические лица могут получить стандартный вычет по подоходному налогу с населения с момента рождения ребенка, но для этого необходимо:

  • оформить заявление о применении вычета по подоходному налогу по адресу компании, в которой зарегистрирована материнская компания;
  • отправить указанное заявление вместе с пакетом документов, подтверждающих право применения вычета на ребенка в компанию.

В этом случае список документов может варьироваться в зависимости от:

  • полная семья или нет;
  • приемные родители или опекуны;
  • есть дети с ограниченными возможностями или нет;
  • ребенок учится или ему еще не исполнилось 18 лет.

ВАЖНЫЙ! Основными документами являются свидетельства о рождении ребенка и свидетельства о браке (если присутствуют оба родителя), остальные добавляются в зависимости от ситуации.

Ситуация 1. Мать одна воспитывает ребенка. Тогда вам понадобятся:

  • копия паспорта матери (включая страницу семейного положения);
  • справка / справка о том, что отец умер / пропал без вести.

Ситуация 2. Ребенок был усыновлен и взят под опеку:

  • подтверждение того, что ребенок усыновлен или находится под опекой.

Ситуация 3. Ребенок-инвалид:

  • справка об инвалидности ребенка.

Ситуация 4. Студент:

  • сертификат об учебном модуле.

Информацию о порядке получения вычета на ребенка-инвалида см. В статье «ВС РФ: вычет на ребенка-инвалида не поглощает обычный вычет« ребенка », а дополняет его».

За детей какого возраста можно получать вычет?

Вы можете получить стандартный вычет для детей в возрасте:

— до 18 лет;

— до 24 лет при обучении по очной форме (п. 11 п. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ).

Источники:

  • https://astral.ru/articles/nalogi/22151/
  • https://verni-nalog.ru/nalogovye-vychety/za-rebenka/
  • https://ndflka.ru/article/vyichet-na-detey/nalogovyj-vychet-na-detej/
  • https://www.klerk.ru/buh/articles/497820/
  • https://e-kontur.ru/enquiry/1293/vychety-po-ndfl
  • https://www.B-Kontur.ru/enquiry/167
  • https://School.Kontur.ru/publications/145
  • https://nalog-nalog.ru/ndfl/vychety_ndfl/nalogovye_vychety_na_detej_ndfl_i_dr/
Оцените статью
Блог о семейном праве